Налоговые изменения для бизнеса: от единого налогового счета до отсрочек и вычетов

Налоговые изменения для бизнеса: от единого налогового счета до отсрочек и вычетов

Правительство РФ представило в Госдуме масштабный законопроект о комплексной модернизации налоговой системы

Правительство Российской Федерации внесло в Государственную Думу проект федерального закона, который предусматривает наиболее масштабные за последние годы изменения в налоговом законодательстве. Документ охватывает все ключевые налоги, специальные режимы и процедуры налогового администрирования, направленные на повышение эффективности системы, обеспечение устойчивости бюджета и снижение административной нагрузки на добросовестный бизнес.

Совершенствование администрирования и ЕНС

Законопроект уточняет порядок работы с единым налоговым счетом (ЕНС), в том числе правила учета решений о досрочном прекращении отсрочек и отказах в налоговых вычетах. Для бизнеса сокращается объем отчетности: отменяется необходимость подачи повторных уведомлений по имущественным налогам, НДФЛ и страховым взносам при наличии ранее поданных данных.

Новые правила отсрочек и налогового мониторинга

Расширены основания для предоставления отсрочек по налогам. Теперь на них смогут претендовать компании с сезонной деятельностью, у которых из-за климатических или рыночных факторов объем работ снижается более чем на 50%. Максимальный срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет, а банковские гарантии будут предоставляться исключительно в электронном виде.

В части налогового мониторинга предлагается перейти от жесткого набора из трех критериев к принципу «любой один» — по выручке, активам или уплаченным налогам. При выявлении нарушений ФНС получит право на проведение осмотров и выемку документов у участников мониторинга.

Изменение ключевых налоговых ставок и специальных режимов

Главное изменение — повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%.

Для предотвращения искусственного дробления бизнеса правительство предлагает снизить предельный доход для перехода на УСН с 60 млн до 10 млн рублей. Также для пользователей УСН сокращается перечень операций, освобождаемых от НДС.

Законопроект расширяет возможности добровольного отказа от нулевой ставки НДС — теперь в отношении работ и услуг при международных перевозках импортируемых товаров, а также для плательщиков льготных ставок 5% и 7%.

Налог на прибыль: продление ограничений и уточнение льгот

До 2030 года продлевается ограничение на перенос убытков прошлых периодов. Вводятся уточнения по инвестиционному налоговому вычету: применять его смогут и компании одной группы вне зависимости от отрасли.

Будет устранена возможность многократного применения повышающего коэффициента 2 при учете расходов на лицензии ПО в цепочке получателей.

Уточняется порядок признания безнадежных долгов, включая долги, выкупленные гарантирующими поставщиками или профессиональными коллекторами на условиях, соответствующих критериям безнадежности.

Изменения для малого бизнеса

Снижаются пороговые доходы для применения патента и УСН; при этом из патентной системы исключаются стационарная торговля и грузоперевозки. Индивидуальные предприниматели получат право корректировать параметры патента при изменении физических показателей.

Реформа администрирования имущественных налогов

Предлагается полностью передать расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций (по кадастровой стоимости) государству. С 2026 года ФНС будет самостоятельно исчислять эти налоги на основе данных государственных реестров, избавляя бизнес от обязанности расчета и подачи деклараций.

Страховые взносы: изменения с 2026 года

Компании будут начислять страховые взносы на выплаты руководителям не ниже МРОТ, если их фактические доходы меньше этой величины. Для ИТ-компаний пониженный тариф взносов увеличивается до 15%, а резиденты «Сколково» лишаются льготы. Льготы для МСП отменяются, сохраняясь только для приоритетных отраслей.

Оценки бизнеса и экспертного сообщества Особую обеспокоенность вызывает снижение порога доходов для применения НДС компаниями на УСН до 10 млн рублей. По оценкам деловых объединений, это коснется около 800 тысяч предприятий, что в четыре раза превышает масштабы воздействия при действующем пороге. Основные риски — рост административной нагрузки, увеличение затрат на бухгалтерию и вероятность ошибок, ведущих к штрафам.

Правительство подчеркивает, что предлагаемые изменения направлены на адаптацию налоговой системы к текущим экономическим условиям, повышение прозрачности и устойчивости бюджета, а также оптимизацию взаимодействия ФНС и бизнеса.